تجزیه و تحلیل صورتهای مالی: معنی ، اهداف و محدودیت ها |محکم

اصطلاح "تجزیه و تحلیل مالی" ، همچنین به عنوان تجزیه و تحلیل و تفسیر صورتهای مالی شناخته می شود "، به روند تعیین نقاط قوت و ضعف مالی بنگاه با برقراری رابطه استراتژیک بین موارد ترازنامه ، حساب سود و ضرر و سایر عملیات اشاره دارد. داده ها.

"تجزیه و تحلیل صورتهای مالی" ، طبق گفته Metcalf و Titard ، "فرایندی برای ارزیابی رابطه بین بخش های مؤلفه صورت مالی برای به دست آوردن درک بهتر از موقعیت و عملکرد یک شرکت است."

به قول مایرز ، "تجزیه و تحلیل صورتهای مالی تا حد زیادی مطالعه رابطه بین عوامل مختلف مالی در یک تجارت است که توسط یک بیانیه واحد و مطالعه روند این عوامل همانطور که در یک سری اظهارات نشان داده شده است ، فاش شده است."

هدف از تجزیه و تحلیل مالی ، تشخیص اطلاعات موجود در صورتهای مالی به منظور قضاوت در مورد سودآوری و صداقت مالی شرکت است. درست مانند پزشک قبل از نتیجه گیری در مورد بیماری و قبل از انجام معالجه خود ، بیمار خود را با ضبط دمای بدن ، فشار خون و غیره بررسی می کند ، یک تحلیلگر مالی صورتهای مالی را با ابزارهای مختلف تجزیه و تحلیل قبل از اظهار نظر در مورد سلامت مالی یانقاط ضعف یک شرکت.

تجزیه و تحلیل و تفسیر صورتهای مالی برای به وجود آوردن رمز و راز در مورد ارقام صورتهای مالی ضروری است. تجزیه و تحلیل صورتهای مالی تلاشی برای تعیین اهمیت و معنای داده های صورتهای مالی است به گونه ای که ممکن است پیش بینی درآمدهای آینده ، توانایی پرداخت بهره و لغره بدهی (اعم از فعلی و بلند مدت) و سودآوری یک سیاست سود سهام صحیح انجام شود. بشر

اصطلاح "تجزیه و تحلیل صورتهای مالی" شامل "تحلیل" و "تفسیر" است. بنابراین باید تمایز بین این دو اصطلاح ایجاد شود. در حالی که اصطلاح "تجزیه و تحلیل" به معنای ساده سازی داده های مالی با طبقه بندی روشمند داده های ارائه شده در صورتهای مالی ، "تفسیر" به معنای "توضیح معنی و اهمیت داده ها است."

با این حال ، هر دو "تجزیه و تحلیل و تفسیر" به هم پیوسته اند و برای تجزیه و تحلیل یکدیگر ، بدون تفسیر و تفسیر بدون تجزیه و تحلیل بی فایده است.

بیشتر نویسندگان از اصطلاح "تجزیه و تحلیل" فقط برای پوشش معانی تجزیه و تحلیل و تفسیر استفاده کرده اند ، زیرا هدف تجزیه و تحلیل بررسی رابطه بین موارد مختلف صورتهای مالی با تفسیر است. ما همچنین از اصطلاح "تجزیه و تحلیل صورتهای مالی یا" تجزیه و تحلیل مالی "برای پوشش معنای تحلیل و تفسیر استفاده کرده ایم.

اهداف و اهمیت تحلیل صورتهای مالی:

هدف اصلی تجزیه و تحلیل صورتهای مالی درک و تشخیص اطلاعات موجود در صورتهای مالی با هدف قضاوت در مورد سودآوری و صداقت مالی شرکت و پیش بینی در مورد چشم اندازهای آینده شرکت است. هدف از تجزیه و تحلیل بستگی به شخص علاقه مند به چنین تحلیلی و شیء او دارد.

با این حال ، اهداف یا اهداف زیر تجزیه و تحلیل صورتهای مالی ممکن است بیان شود که اهمیت چنین تجزیه و تحلیل را بیان می کند:

(i) برای ارزیابی ظرفیت درآمد یا سودآوری شرکت.

(ب) ارزیابی کارآیی عملیاتی و اثربخشی مدیریتی.

(iii) برای ارزیابی موقعیت کوتاه مدت و همچنین فرصت پرداخت طولانی مدت شرکت.

(IV) برای شناسایی دلایل تغییر در سودآوری و وضعیت مالی شرکت.

(v) برای مقایسه بین شرکت.

(vi) برای پیش بینی در مورد چشم انداز آینده شرکت.

(vii) برای ارزیابی پیشرفت شرکت در طی یک دوره زمانی.

(viii) برای کمک به تصمیم گیری و کنترل.

(ix) برای راهنمایی یا تعیین عملکرد سود سهام.

(x) ارائه اطلاعات مهم برای اعطای اعتبار.

احزاب علاقه مند به تجزیه و تحلیل مالی:

طرفهای زیر علاقه مند به تجزیه و تحلیل صورتهای مالی هستند:

(1) سرمایه گذاران یا سرمایه گذاران بالقوه.

(3) طلبکاران یا تأمین کنندگان.

(4) بانکداران و موسسات مالی.

(7) انجمن های صنفی.

(8) بورس سهام.

(9) اقتصاددانان و محققان.

(10) مقامات مالیاتی

محدودیت های تجزیه و تحلیل صورتهای مالی:

تجزیه و تحلیل مالی مکانیسم قدرتمندی برای تعیین نقاط قوت و ضعف مالی یک شرکت است. اما ، تجزیه و تحلیل بر اساس اطلاعات موجود در صورتهای مالی است. بنابراین ، تجزیه و تحلیل مالی از محدودیت های جدی ذاتی صورتهای مالی رنج می برد.

تحلیلگر مالی همچنین باید در مورد تأثیر تغییرات سطح قیمت ، لباس پوشیدن صورتهای مالی ، تغییر در سیاست های حسابداری یک شرکت ، مفاهیم و کنوانسیون های حسابداری و قضاوت شخصی و غیره مراقب باشد.

با این حال، برخی از محدودیت های مهم تحلیل مالی به شرح زیر خلاصه می شود:

(i) این فقط مطالعه گزارش های موقت است

(2) تجزیه و تحلیل مالی تنها بر اساس اطلاعات پولی است و عوامل غیر پولی نادیده گرفته می شوند.

(iii) تغییرات در سطح قیمت ها را در نظر نمی گیرد.

(iv) از آنجایی که صورتهای مالی بر اساس تداوم فعالیت تهیه می شود، موقعیت دقیقی را ارائه نمی دهد. بنابراین مفاهیم و قراردادهای حسابداری باعث محدودیت جدی برای تحلیل مالی می شود.

(v) تغییرات در رویه حسابداری توسط یک شرکت اغلب ممکن است تحلیل مالی را گمراه کننده کند.

(vi) تجزیه و تحلیل تنها یک وسیله است و نه یک هدف. تحلیلگر باید تفسیر کند و نتیجه گیری کند. افراد مختلف ممکن است یک تحلیل را به روش های متفاوتی تفسیر کنند.